補繳上年度所得稅分錄要怎麼做？需要注意哪些問題？

方法一：按核算項目先整體計算增值額和增值率，確定相應稅率後，再按建築面積分別核算增值額，計算土地增值稅。扣除專案=土地成本+房屋開發成本+費用扣除10%+加計扣除20%+稅金=120+600+(120+600)×10%+(120+600)×20%+55=991(萬元)。增值額=收入-扣除項目=(500+500)-991=9(萬元)。增值率=增值額÷扣除項目×100%=9÷991×100%=0.9%。低於50%，適用30%的稅率。由於增值率未超過20%，因此5000平方米普通標準住宅免土地增值稅。商鋪應納的土地增值稅=9×1000÷6000×30%=0.45(萬元)。方法二：先按面積分開項目計算增值額與增值率，再分別確定適用稅率計算增值稅。普通標準住宅扣除項目=120×5000÷6000+600×5000÷6000+(100+500)×30%+27.5=807.5(萬元)(除稅金及附加外其他按面積分攤)。普通標準住宅增值額=500-807.5=-307.5(萬元)，無增值額。商鋪扣除項目=120×1000÷6000+600×1000÷6000+(20+100)×30%+27.5=183.5(萬元);商鋪增值額=500-183.5=316.5(萬元);商鋪增值率=316.5÷183.5×100%=172%，適用50%的稅率。商鋪應納土地增值稅=316.5×50%-183.5×15%=130.725(萬元)。由此可見，兩種方法計算相差懸殊，按第一種方法應納的土地增值稅為0.45萬元，按第二種方法應納土地增值稅為130.725萬元。

企業所得稅匯繳是調表不調賬，如涉及到退稅補稅應做如下賬務處理有退稅的：借：其他應收款-企業所得稅退稅貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤有補稅的：借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整

你好，很榮幸回答你的問題，規定一般企業所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅 117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅

裝飾公司按利潤的25%繳納企業所得稅。裝飾公司屬於服務業，主要稅種為營業稅，按稅務核定的辦法繳納：（交地稅）1、主稅：按收入交3%的營業稅。2、附加稅費（1）城建稅按繳納的營業稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納；（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納；（4）還有各省按營業收入計算的圍提費、水利建設基金等。3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。4、按利潤的25%繳納企業所得稅。5、另外，還有房產稅（原值7折的1.2%）、土地使用稅、印花稅，有車交車船稅等。以上價格源於網路，僅供參考

您好，在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 同時做如下分錄 借:本年利潤 貸:所得稅費用 在實際繳納時分錄如下: 借:應交稅費--應交所得稅 貸:銀行存款