計算土地增值稅稅額,土地增值稅預繳比例多少?
土地增值稅目前分兩種繳納方式,先是預繳,最後清算。預繳是指在房地產項目銷售或預售的過程中按照核定稅率徵收,各地稅率略有不同。 在項目銷售結束後應進行清算,清算後按照四級累進制計算應繳稅額,毛利達50%的部分增值稅稅率達到利潤率30%,毛利高於200%的部分,增值稅稅率更是達到60%。 房地產公司土地增值稅預繳率是1.5%,預繳基數是預收款額(或銷售收入)。因為房地產企業預收款時不一定確認銷售收入,只要取得預收款就要按比例預交土地增值稅。
房地產企業預售商鋪,土地增值稅預征率: 對納稅人預售除公寓和別墅以外的非普通標準住宅,暫停按預售收入的1%比例預征土地增值稅;對於納稅人預售公寓、別墅,預征比例由原來的1%調整為0.5%,在此之前已預繳的土地增值稅,一律在待專案竣工後統一進行匯算清。希望有所幫助。
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計算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算。 1、增值額未超過扣除項目金額50%,土地增值稅稅額=增值額×30% 2、增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% 3、增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% ?4、增值額超過扣除項目金額200%,土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
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根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》規定,有下列情況之一的,免征土地增值稅: (一)納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除金額20%的,免征土地增值稅,增值額超過扣除項目金額之和20%的,應就其全部增值額按規定計稅。 (二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產,免征土地增值稅。指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。 (三)因城市實施規劃、國家建設的需要而拆遷,由納稅人自行轉讓原房地產的,比照本規定免征土地增值稅。 符合上述免稅規定的單位和個人,須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請,經稅務機關審核後,免予徵收土地增值稅。 (四)個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核准,凡居住滿五年或五年以上的,免予徵收土地增值稅;居住滿三年未滿五年的,減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的,按規定計征土地增值稅。
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計算土地增值稅稅額,可採用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便土地增值稅計算方法,土地增值稅計算公式如下: (一)增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30% 2 (二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% 3 (三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% 4 (四)增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 土地增值稅計算公式中的5%,15%,35%為速算扣除係數
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1.房地產企業土地增值稅一般是採取先預交後清算的方式進行的(一般的預征率在2%-4%,具體每個地方不一樣的): 2.房地產企業土地增值稅如何清算,一般情況如下: 1、先計算可以扣除專案金額(包括土地成本、建造成本、稅金、開發費用及利息、加計扣除等) 2、計算收入 3、收入-扣除項目金額=增值額 4、增值額/扣除項目金額=增值率 5、按稅率計算稅額
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土地增值稅實行四級超率累進稅率:增值額未超過扣除專案金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分,稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分,稅率為50%。增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率,每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例,均包括本比例數。納稅人計算土地增值稅時,也可用下列簡便演算法:計算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算,具體公式如下:(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%公式中的5%,15%,35%為速算扣除係數。
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