企業所得稅退稅會計分錄怎樣做？操作流程是怎樣的呢？

如果是物業公司收的物業費就應該是物業公司的營業收入。 物業管理公司屬於服務性企業，其應交的主要稅種包括：1.營業稅。按照營業額全額徵收營業稅，適用的稅率為5%。2.城市維護建設稅，按照交納的營業稅稅額的7%（或5%、1%）交納，具體稅率按照納稅人所在地確定。3.教育費附加，按照交納的營業稅稅額的3%交納，4.其他附加，按照納稅人所在地的有關規定計算交納。5.企業所得稅，就其應稅所得（利潤總額按稅法調整後的金額，下同）徵收企業所得稅，法定稅率25%；6.代扣代繳個人所得稅，物業管理公司在向員工支付工資薪金時，作為扣繳義務人，應當根據各員工的應稅所得，按照5%—45%的九級超額累進稅率代扣代繳個人所得稅.物業管理公司應當按月就上述稅種，向主管稅務機關申報納稅，即使當月無需要交納稅金的，也應當向主管稅務機關進行“零申報”。 除此之外，需要交納的其他稅種，需根據實際情況而定，如擁有自有車輛的，需交納車船使用稅；擁有自有房產的，需交納房產稅；對帳簿、營業執照等權利證照、合同協議等需交納印花稅；等等。

現行政策 企業所得稅法第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 實施條例第九十二條規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業： （一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； （二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 為了進一步支援小型微利企業發展，《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。同時，《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號）規定，包括採取查帳徵收和核定徵收方式的企業，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。

你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那麼你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於A*（為B），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於A，那就要補交（B-A）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推 也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交 所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元

要交。甚至是要交兩種營業稅。一個是自建時的建築行為的營業稅，一個是銷售房屋的營業稅。 1、根據營業稅暫行條例第五條第二款規定：單位或者個人自己新建（以下簡稱自建）建築物後銷售，其所發生的自建行為視同發生應稅行為，也就是說，自建自住就不用繳納建築營業稅，自建再銷售時就要繳納建築營業稅了。 2、銷售環節營業稅，這個是要交的。

稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定徵收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。 採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下： 應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率 應納稅所得額＝應稅收入額×應稅所得率 或：應納稅所得額＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率 稅務機關對納稅人實施核定徵收企業所得稅，對納稅人來說就意味著按收入乘以“附征率”。假如對當地某行業的應稅所得率確定為10%，就等於“附征率”為2.5%。因此，無論是稅務機關，還是納稅人，對核定徵收企業所得稅的企業，只要將計稅收入判定正確，就不會出現問題。 《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）規定，“應稅收入額”等於收入總額減去不徵稅收入和免稅收入後的餘額。其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。 關於核定徵收企業所得稅的企業確定收入問題，企業所得稅法實施條例第十二條至二十五條規定得十分詳細，這裡不再贅述。但要說明的是，如權益性投資收益，雖然是收入總額組成部分，但它屬於“免稅收入”，應當減除；如果取得財政性資金，首先要按《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅﹝2011﹞70號）檔進行判定，如果滿足該檔規定的條件，屬於“不徵稅收入”的，也要減除。如果不滿足條件，則屬於計稅收入。 現在有些核定徵收企業所得稅的企業進行“營改增”，在繳納增值稅時，對小規模納稅人按3%的稅率繳納增值稅，計算方法為銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率），這時，產生的增值稅稅額已經不包含在收入中，所以，在核定徵收企業所得稅計算收入中，應不包含增值稅額。 另外，對小微企業月收入不達2萬元免增值稅，《財政部關於小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》（財會〔2013〕24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《財政部、國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。核定徵收企業所得稅的收入應包含這部分營業外收入中的增值稅。可判定為“補貼收入”，也可以判定為不滿足條件的“財政資金”。 核定徵收企業所得稅的企業處置固定資產時有“處置收入”，還有“淨收入”的確認計稅收入，企業所得稅法實施條例第十六條規定，所稱轉讓財產收入，指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權和債權等財產取得的收入。從這個角度分析，核定徵收企業所得稅的企業如果處置固定資產，應以處置收入作為計稅收入。