土地增值稅優惠政策有哪些？誰說一下？

最新政策： 暫緩徵收個人存量住房轉讓所涉及的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅和印花稅等鼓勵住房消費政策。 按照新政策，個人存量住房轉讓所涉及的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅和印花稅等暫緩徵收。繼續執行房交會期間的購房補貼政策，同時，個人購買商品房繳納專項維修基金按現行標準的75%收取，個人買賣存量普通住房交易手續費、個人貸款購買普通住房抵押或預告登記手續費、個人購買普遍住房查檔證明費減半收取。

小型微利企業所得稅優惠政策 （一）優惠的資格條件 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條：符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 （二）優惠稅率 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。 之後出臺的《財政部、國家稅務總局關於繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕4號）和《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2011〕117號）規定，自2011年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，符合特定條件的小型微利企業實際企業所得稅稅負只為 10%。 近期出臺的《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）和23號檔，將小型微利企業的上述優惠政策執行時間進一步延長至2016年12月31 日；同時擴大了優惠的範圍：自2014年1月1日至2016年12月31日，無論是採取查帳徵收還是核定徵收的企業符合規定的均可以享受小型微利企業的優惠待遇；第三，在此期間，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅；第四，政策將小型微利企業優惠備案程式由原來的事先備案改為事後備案。 （三）小微企業從業人數和資產總額的統計口徑 根據《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第七條規定：實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下： 月平均值=（月初值+月末值）÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 企業應按上述口徑對照是否可以享受相關稅收優惠。

1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅： (1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%； (2)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。 2、因城市規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，經稅務機關審核，免征土地增值稅。 國稅發〔2006〕31號：關於因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因“城市實施規劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民（指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批准的建設專案而進行搬遷的情況。 3、《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號） 一、關於以房地產投資、聯營的征免稅問題 對於以房地產進行投資、聯營，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。（但對以房地產作價入股，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，或是對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。參見財稅〔2006〕21號） 二、關於合作建房的征免稅問題 對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。 三、關於企業兼併轉讓房地產的征免稅問題 在企業兼併中，對被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的，暫免徵收土地增值稅。 五、關於個人互換住房的征免稅問題 對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。 4、從2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅。（財稅[2008]137號） 5、加計扣除：對從事房地產開發的納稅人，可以取得土地使用權所支付的金額，與房地產開發成本計算的金額之和，按稅務機關規定的加計扣除標準計算扣除。 6、《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》 （財稅[2006]21號） 一、關於納稅人建造普通標準住宅出售和居民個人轉讓普通住宅的征免稅問題 《條例》第八條中“普通標準住宅”和《財政部、國家稅務總局關於調整房地產市場若干稅收政策的通知》（財稅字[1999]210號）第三條中“普通住宅”的認定，一律按各省、自治區、直轄市人民政府根據《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發[2005]26號）制定並對社會公佈的“中小套型、中低價位普通住房”的標準執行。納稅人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，應分別核算土地增值額。 在本檔發佈之日前已向房地產所在地地方稅務機關提出免稅申請，並經稅務機關按各省、自治區、直轄市人民政府原來確定的普通標準住宅的標準審核確定，免征土地增值稅的普通標準住宅，不做追溯調整。 五、關於以房地產進行投資或聯營的征免稅問題 對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]048號）第

棚戶區改造項目房屋拆遷補償相關政策的規定（試行）》中所指的住宅綜合建設成本價，是指住宅社區建設中發生的土地徵用及拆遷補償費、前期工程及勘察設計費、建安工程費（建安成本）、基礎設施配套建設費等項目的總和。經測算，棚戶區改造安置房屋中多層住宅的綜合建設成本參考價為每平方米建築面積1785元—1845元；高層住宅中18層以下（含18層）的綜合建設成本參考價為每平方米建築面積2163元—2273元；18層以上高層安置房屋住宅綜合建設成本參考價為每平方米建築面積2413元—2533元。

各個地方的政策不一樣。 1)對建造普通標準住宅的免稅政策。 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％(含20％)的，免征土地增值稅。 ①普通標準住宅的界定：除高級公寓、別墅、度假村外，凡建造民用住宅出售，一律按普通標準住宅處理。 對既建普通標準住宅，又有其他類型房地產開發的，應分別核算增值額，不分別核算或不能準確核算的，其建的普通標準住宅則不能享受此政策。 如何理解增值額未超過扣除項目金額20％的免稅界限。按規定，建造普通標準住宅出售，增值額未超過《土地增值稅實施細則》第七條規定的扣除項目金額之和20％的，免征土地增值稅；超過20％的應就其全部增值額按規定計稅。 (2)國家徵用收回房地產免稅規定。 因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃，國家建設需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權，免征土地增值稅。對因同樣原因動遷，而納稅人自行轉讓原房地產的，經稅務機關審核後，可比照上述規定免予徵收土地增值稅。 (3)對個人轉讓房地產的優惠政策。 個人因工作調動或改善居住條件