首頁 搜索 分類
您的位置:首頁 » 裝修知識 » 繳納土地增值稅的分錄怎麼做?那要如何去做清算呀?
問題 【購房稅費】  【歸檔】16年04月06日

繳納土地增值稅的分錄怎麼做?那要如何去做清算呀?

網友回答
 最佳答案 納稅人補繳土地增值稅後的會計處理 補繳當年的土地增值稅,包括補繳按照《土地增值稅暫行條例實施細則》規定的預繳土地增值稅 一、開發公司等主營轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物的納稅人的會計分錄為: 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金——應交土地增值稅 企業繳納土地增值稅的會計分錄從略,下同。 二、兼營房地產業務的納稅人的會計分錄為: 借:其他業務支出 貸:應交稅金——應交土地增值稅 三、其他非主營、兼營房地產業務的納稅人,會計處理分兩種情況: 如果房產未轉讓清理完畢 借:固定資產清理或在建工程 貸:應交稅金——應交土地增值稅 如果轉入清理的建築物及其附著物清理完畢,“固定資產清理”科目餘額已轉入“營業外收入”或“營業外支出”科目 借:營業外支出或營業外收入 貸:應交稅金——應交土地增值稅 四、轉讓國有土地使用權的納稅人的會計分錄為: 借:營業外支出或營業外收入 貸:應交稅金——應交土地增值稅 補繳以往年度的土地增值稅,包括補繳按房地產轉讓收入預繳的土地增值稅 借:以前年度損益調整 貸:應交稅金——應交土地增值稅 補繳的土地增值稅對往年所得稅的影響 借:應交稅金——應交所得稅 貸:以前年度損益調整 期末,將“以前年度損益調整”科目餘額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調整 如果轉入清理的建築物及其附著物未清理完畢,“固定資產清理”科目仍有餘額 借:固定資產清理或在建工程 貸:應交稅金——應交土地增值稅 繳納相應的滯納金和罰款 借:營業外支出 貸:銀行存款 企業繳納的滯納金、罰款不允許稅前扣除。因此,當年申報所得稅時,企業應在利潤總額的基礎上加上土地增值稅的滯納金和罰款,以此計算並繳納企業所得稅。
2016年04月06日 00:00

土地增值稅清算,是指納稅人在符合土地增值稅清算條件後,依照稅收法律、法規及土地增值稅有關政策規定,計算房地產開發專案應繳納的土地增值稅稅額,並填寫《土地增值稅清算申報表》,向主管稅務機關提供有關資料,辦理土地增值稅清算手續,結清該房地產專案應繳納土地增值稅稅款的行為。 納稅人應當如實申報應繳納的土地增值稅稅額,保證清算申報的真實性、準確性和完整性。

2016年04月06日 00:00

房地產開發企業在進行土地增值稅清算之前,應當按照合理的方法估算每期應當計入營業稅金及附加的土地增值稅,按照權責發生制予以計提,但在計算當期的企業所得稅時應當將只計提未實繳的土地增值稅予以納稅調減。如此,極易發生如下情況,即房地產銷售前期每期都是稅務盈利,繳納了當期的企業所得稅,但在進行土地增值稅清算當年形成稅務虧損,有時甚至是巨額稅務虧損。這種情況主要是由於會計與稅務對土地增值稅的處理原則不同造成的,會計講權責發生制,但稅務上對土地增值稅的處理原則是收付實現制。

 相關用戶問答
  • 土地增值稅實行四級超率累進稅率:增值額未超過扣除專案金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分,稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分,稅率為50%。增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率,每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例,均包括本比例數。納稅人計算土地增值稅時,也可用下列簡便演算法:計算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算,具體公式如下:(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%公式中的5%,15%,35%為速算扣除係數。

  • 土地增值稅如計算,出現了稅企業爭議比較大的兩種計算方法:一是按核算項目先整體計算增值額和增值率,確定相應稅率後,再按建築面積分別核算增值額,計算土地增值稅。另一種是先按面積分開項目計算增值額與增值率,再分別確定適用稅率計算增值稅。對於企業來講,出於節稅的考慮,傾向於第一種計算方法;對於需要及時完成稅收任務的稅務機關來講,更傾向與按照方法二進行計算土地增值稅。本文依據現有的稅收法律,運用對實證分析方法,對商鋪住宅聯體樓的兩種土地增值稅計算方法進行詳細分析,並提出了法律修改的具體政策建議。

  • 計算土地增值稅稅額,可採用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便土地增值稅計算方法,土地增值稅計算公式如下: (一)增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30% 2 (二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% 3 (三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% 4 (四)增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 土地增值稅計算公式中的5%,15%,35%為速算扣除係數

  • 1、土地增值稅的計算過程和企業所得稅的計算過程是不同的,所以企業最終經營虧損並不代表企業轉讓不動產或土地使用權不增值。 2、土地增值稅計算過程: (1)計算增值額 增值額=收入額-扣除項目金額 (2)計算增值率 增值率=增值額÷扣除項目金額 (3)依據增值率確定適用稅率。 (4)依據適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除係數 (5)扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本+房地產開發費用+財政部規定的其他扣除專案(一般指開發公司可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本的和加計20%扣除)。 3、企業所得稅計算公式 (1)年應納稅所得額=全年收入總額-准予扣除項目金額(收入有關的成本、費用、稅金和損失等)=利潤總額±稅收調整項目金額 (2)應納稅額=年應納稅所得額*稅率 4、從兩者的公式可以看出兩者的計算內容不盡相同,收入確認和准予扣除的內容也不同,從而會出現企業當年經營虧損,但能算出土地增值稅的情形。當然也會出現企業盈利,但算不出土地增值稅的情形,如增值額未超過扣除項目20%的,予以免稅。 5、土地增值稅是按專案計算的,如果住宅和商鋪是同一塊開發用地同一項目批復批准建設的,則不分開計算。如果是同一開發商開發的不同地塊,或者是同一開發商不同批次立項批復分別開發的,自然要分開計算。即如果一個社區既有住樓宅又有商鋪,或者樓上是住宅樓下是門市,這些都是合併計算增值稅的,不用分開。

  • 轉讓買賣的話應該是要繳納土地增值稅的···

地圖 隱私 臉書 聯繫
搜索
喜欢就按个赞吧!!!
点击关闭提示